Minage de bitcoin et impôts en France : que déclarer, et est-ce légal ?

Oui. « Les bénéfices issus des activités de minage ou de staking sont imposés dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) », écrit impots.gouv.fr. Cette règle vient d’une décision du Conseil d’État du 26 avril 2018 : des gains en bitcoins qui sont « la contrepartie de la participation du contribuable à la création ou au fonctionnement » du système relèvent des BNC, et non du régime des plus-values des particuliers. L’administration y lit la confirmation des BNC pour l’activité de « minage ».

Sa doctrine officielle, le BOFiP, ajoute que le résultat du minage « est déterminé conformément aux règles de droit commun applicables aux bénéfices non commerciaux ». Même chose pour le Bitcoin Cash ou toute autre crypto minée (le minage solo du Bitcoin Cash). Et contrairement aux ventes de cryptos, exonérées quand leur total de l’année ne dépasse pas 305 €, les recettes du minage se déclarent dès le premier euro : c’est l’abattement, plus bas, qui peut ensuite tout effacer.

Je ne suis ni avocat ni expert-comptable. Ce sont les règles de la France, pour un foyer fiscal domicilié en France, telles qu’on peut les lire le 28 octobre 2026.

Le cas le plus courant : vous minez dans un pool Un serveur auquel se connectent les machines. Un pool classique partage les gains, un pool solo non. Solo ou pool ? classique, qui vous verse de petites sommes, souvent chaque jour ou dès qu’un seuil est atteint. Les règles ordinaires des BNC, celles auxquelles renvoie le BOFiP, disent deux choses (BOFiP, recettes encaissées) :

• un paiement reçu en « biens ou valeurs » est une recette égale à leur valeur au jour du transfert de propriété ;
• une somme est « réputée encaissée à la date où le bénéficiaire en a la libre disposition ».

Appliquées au minage, ces règles donnent ceci : chaque versement est une recette, à sa valeur en euros le jour où il arrive dans votre portefeuille. Si votre pool garde un solde que vous pouvez retirer quand vous voulez, la date à retenir peut être celle où ce solde vous est crédité. Je préfère être franc : aucun article du code des impôts ne vise le minage en particulier. C’est la règle générale des BNC qui s’applique, et un amendement de 2023 qui voulait écrire « dès leur perception » dans la loi n’y figure pas aujourd’hui.

D’où la règle d’or : tenez un registre dès le premier versement. Même en micro-BNC, le code des impôts demande « un document donnant le détail journalier » de vos recettes, sans forme imposée (article 102 ter, BOFiP). Un tableur suffit, une ligne par versement :

• la date, l’heure et le pool qui a payé ;
• le montant en sats et l’identifiant de la transaction (txid), vérifiable sur un explorateur comme mempool.space ;
• le cours du bitcoin en euros à ce moment, et la source de ce cours, toujours la même ;
• la valeur en euros qui en découle : c’est votre recette.

Gardez aussi les factures de vos machines et de votre électricité. Et si vous louez votre machine sur MiningRigRentals, notez ces paiements dans le même registre : ce n’est pas du minage au sens strict, et les textes cités ici ne disent pas dans quelle catégorie les ranger. Posez la question à un professionnel.

Ces recettes se déclarent selon l’un de deux régimes :

Le micro-BNC s’applique d’office tant que vos recettes de l’année précédente ou de l’avant-dernière ne dépassent pas 83 600 € : c’est le seuil des années 2026 à 2028 (77 700 € de 2023 à 2025, BOFiP). Il ne cesse qu’après deux années de suite au-dessus du seuil, et il s’applique aussi l’année où vous commencez (BOFiP).

La déclaration contrôlée est une option : elle se prend en déposant la déclaration n° 2035 dans les délais, vaut un an et se renouvelle tacitement (BOFiP). Elle permet de retrancher les dépenses nécessaires à l’activité, comme la part d’électricité de vos machines si vous pouvez la justifier, par une mesure au wattmètre par exemple. Mais pour un mineur à la maison, l’activité est le plus souvent non professionnelle (le BOFiP voit dans « une disproportion marquée entre recettes et dépenses » un indice de ce caractère), et alors un déficit ne se déduit pas de vos autres revenus : il ne s’impute que sur des bénéfices de même nature, la même année ou les six suivantes (BOFiP).

Estimation au 17 octobre 2026 : versements moyens d’un pool classique, avant ses frais, au cours et à la difficulté Le nombre d'essais qu'il faut en moyenne pour trouver un bloc. Elle s'ajuste toute seule toutes les deux semaines environ. La difficulté expliquée de ce jour. Abattement du micro-BNC : 34 %, au moins 305 € ou le montant des recettes s’il est plus faible. Électricité à 0,20 € le kWh, jour et nuit.

Machine, en pool classique	Versements par an	Abattement du micro-BNC	Montant imposable	Électricité par an
Bitaxe Gamma (1,2 TH/s, 15 à 18 W annoncés)	14 €	14 €	0 €	32 €
Thor P2 (10 TH/s, 153 W mesurés au wattmètre)	119 €	119 €	0 €	268 €
Environ 50 TH/s et 550 W, l’ordre de grandeur de mon étagère	594 €	305 €	289 €	964 €
Antminer S21 (200 TH/s, 3 500 W annoncés)	2 375 €	808 €	1 567 €	6 132 €

Au prix de l’électricité domestique, toutes ces machines coûtent en moyenne plus qu’elles ne rapportent. En micro-BNC, la plus grosse serait pourtant imposée sur environ 1 570 € par an, alors qu’en déclaration contrôlée son résultat pourrait être un déficit, au prix d’une vraie comptabilité. Pour un Bitaxe, la question ne se pose pas : l’abattement couvre tout. Le calcul complet des gains et des coûts : le minage de bitcoin est-il rentable ?

En micro-BNC, pas de déclaration professionnelle à part : tout se passe sur la déclaration complémentaire n° 2042-C-PRO, rubrique des revenus non commerciaux non professionnels. Sur la déclaration de 2026 (revenus 2025), d’après la brochure officielle :

La case 5HY sert aux prélèvements sociaux : 18,6 % sur ces revenus (CSG 10,6 %, CRDS 0,5 %, prélèvement de solidarité 7,5 %). Le revenu après abattement s’ajoute aussi à ceux de votre foyer, au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Pour le deuxième déclarant du foyer, les cases changent (5LU et 5IY). Les numéros peuvent bouger d’une année à l’autre : vérifiez-les dans la brochure de l’année.

En solo, le calendrier est tout autre : tant que votre machine ne trouve pas de bloc, vous ne recevez rien, donc vous n’avez pas de recette de minage à déclarer. C’est le cas sur FindMyBlock, le pool solo que j’ai créé (0 % de frais) : la récompense part directement à votre adresse le jour du bloc, et rien avant. Avec un Bitaxe Gamma, la chance est d’environ 1 sur 16 000 par an (réseau au 17 octobre 2026, voir le calculateur de minage solo) ; le choix entre les deux est expliqué dans Solo ou pool : lequel choisir ?

Le jour où ça arrive, c’est une seule recette, énorme : environ 220 000 € au cours du moment. Le micro-BNC s’applique quand même cette année-là si vos recettes des deux années précédentes étaient sous le seuil, et l’abattement de 34 % porte sur tout le montant (BOFiP) : il reste environ 145 000 € à ajouter à vos revenus, au barème progressif, plus les prélèvements sociaux. Demandez aussi à votre conseil si le système du quotient, prévu pour les revenus exceptionnels (article 163-0 A du code des impôts), peut s’appliquer à votre cas.

Le reste, des 100 blocs d’attente au dossier pour la plateforme, est dans Bloc trouvé en solo : ce qui se passe, jusqu’aux impôts. Une précision s’ajoute ici : les bitcoins d’un bloc ne sont dépensables qu’après 100 blocs, environ 16 h 40. Notez leur valeur au moment du bloc et à ce moment-là, et faites trancher la date à retenir par un professionnel.

Pour des bitcoins achetés, la règle est claire : les ventes occasionnelles d’un particulier relèvent de l’article 150 VH bis du code des impôts (impots.gouv.fr, BOFiP).

• La plus-value est taxée au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % (12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux), ou au barème de l’impôt si vous cochez la case 3CN, une option définitive qui porte sur toutes les plus-values de cryptos du foyer pour l’année.
• Elle se calcule sur tout votre portefeuille, avec le formulaire n° 2086 : prix de cession, moins le prix total d’acquisition multiplié par le prix de cession et divisé par la valeur globale du portefeuille. Le résultat va en case 3AN, ou en case 3BN pour une moins-value.
• Si le total de vos ventes de l’année, pour tout le foyer, ne dépasse pas 305 €, les plus-values sont exonérées ; la 2086 reste à joindre.
• Échanger une crypto contre une autre sans soulte n’est pas imposé sur le moment (sursis d’imposition) ; payer un bien ou un service en bitcoin, si : c’est une cession.

Pour des bitcoins minés, c’est beaucoup moins clair, et je préfère vous le dire. Voici ce que disent les textes officiels :

• la notice du formulaire 2086 définit le prix d’acquisition comme les prix payés en euros, plus la valeur des biens ou services donnés en échange ; elle ne dit rien des bitcoins obtenus en minant ;
• le BOFiP sur les ventes de cryptos rappelle que les BNC s’appliquent « par exception » aux gains qui sont la contrepartie du minage ;
• le BOFiP sur le minage précise que « la valeur d’acquisition retenue pour le calcul du résultat imposable est nulle lorsque les actifs numériques ont été attribués gratuitement ».

Aucun de ces textes ne dit si la valeur déjà imposée à la réception devient votre prix d’acquisition, ni si la revente de bitcoins minés relève alors du régime des particuliers ou des BNC. Avant de vendre des bitcoins minés pour une somme qui compte, faites vérifier le calcul par un avocat fiscaliste ou un expert-comptable, ou demandez à l’administration une prise de position formelle : c’est le rescrit (article L. 80 B du livre des procédures fiscales), et seule une réponse expresse l’engage. Votre registre des versements servira dans tous les cas.

Oui, si vous avez un compte chez une plateforme établie à l’étranger : déclarez-le chaque année avec vos revenus, en cochant la case 8UU et en joignant le formulaire n° 3916-3916-bis, pour chaque compte ouvert, détenu, utilisé ou clos dans l’année (article 1649 bis C du code des impôts), même s’il a peu servi.

L’oubli coûte cher : 750 € par compte non déclaré, ou 125 € par omission ou inexactitude, dans la limite de 10 000 € par déclaration ; 1 500 € et 250 € si la valeur de ces comptes a dépassé 50 000 € à un moment de l’année (BOFiP).

Le texte vise les comptes ouverts auprès d’un organisme établi à l’étranger, toute personne qui « reçoit habituellement en dépôt » ces valeurs, précise la brochure officielle. Un portefeuille dont vous gardez seul les clés n’est tenu par aucun organisme (quel portefeuille choisir). La question se pose en revanche pour un compte sur un pool étranger qui garde vos gains avant de les verser : dans le doute, demandez à votre service des impôts.

Oui. Aucune loi française n’interdit de miner du bitcoin chez soi, et l’administration fiscale traite le minage comme une activité imposable comme une autre, on l’a vu plus haut. Je mine à la maison depuis 2017 : 13 machines sur une étagère, 500 à 600 W jour et nuit, environ 70 € d’électricité par mois avec mon offre Tempo d’EDF. Les vraies limites sont celles de tout appareil qui tourne en continu dans un logement.

• Le bruit. « Vous ne pouvez pas déranger la tranquillité d’autrui ni le jour ni la nuit », rappelle service-public.fr (article R1336-5 du code de la santé publique). Les appareils électroménagers et les pompes à chaleur y figurent parmi les sources possibles, et un bruit s’apprécie par son intensité, mais aussi par sa durée et sa répétition : un ventilateur qui souffle jour et nuit peut devenir une gêne même s’il n’est pas fort. Sur plainte, l’amende peut aller jusqu’à 450 € (amende forfaitaire de 68 € si elle est réglée dans les 45 jours). Pour comparer, le Thor X1 est annoncé à 34 dB en mode normal et 51 dB en overclock Pousser la fréquence et la tension de la puce pour plus de puissance. Ça consomme et chauffe nettement plus : sur le Thor X1, +50 % de puissance pour 2,1 fois plus de watts. Le test.
• Le bail. Locataire, vous devez « user paisiblement des locaux loués suivant la destination » prévue au contrat, et ne pas transformer les locaux et équipements « sans l’accord écrit du propriétaire » (article 7 de la loi du 6 juillet 1989) : pas de nouveau circuit électrique sans son accord.
• La copropriété. Chaque copropriétaire use librement de son lot « sous la condition de ne porter atteinte ni aux droits des autres copropriétaires ni à la destination de l’immeuble » (article 9 de la loi du 10 juillet 1965). Le règlement de copropriété fixe cette destination : relisez-le avant d’installer une machine bruyante.
• La sécurité électrique. Les services de l’État conseillent d’« éviter de surcharger les prises électriques (surtout avec des appareils à forte consommation) » (préfecture de l’Ardèche). Un Bitaxe Gamma tire 15 à 18 W (annoncés), un Thor P2 153 W (mesurés au wattmètre), un Antminer S21 environ 3 500 W (annoncés) : pour une machine de cette taille, faites vérifier le circuit par un électricien.
• La puissance souscrite. Avec un compteur Linky, « le courant se coupe lorsque la puissance est dépassée », avec une tolérance de 30 % ; les abonnements courants vont de 3 à 15 kVA, et Linky permet de choisir sa puissance par palier de 1 kVA (réponse ministérielle de 2020). Une machine de 3 500 W prend à elle seule plus de la moitié d’un abonnement de 6 kVA, jour et nuit.

La consommation de chaque machine et son coût sont détaillés dans la consommation électrique d’un mineur de bitcoin.

1. Ouvrez votre registre au premier versement : date, montant en sats, txid, cours en euros, valeur.
2. Chaque printemps, déclarez le total des recettes de l’année sur la 2042-C-PRO, et le montant après abattement pour les prélèvements sociaux.
3. Avec un compte à l’étranger, cochez la case 8UU et joignez le formulaire n° 3916-3916-bis.
4. Gardez les factures des machines et de l’électricité, utiles en déclaration contrôlée et pour prouver l’origine de vos fonds.
5. Avant de vendre des bitcoins minés pour une somme importante, faites valider la méthode par un professionnel, ou demandez un rescrit.
6. Avant d’ajouter une machine, vérifiez le bail ou le règlement de copropriété, le bruit et l’installation électrique.

Règles françaises lues dans les textes officiels (BOFiP, impots.gouv.fr, Légifrance, décision du Conseil d’État du 26 avril 2018) et vérifiées le 28 octobre 2026. Ce n’est pas un conseil fiscal ou juridique : votre situation peut changer la réponse, et les textes évoluent. Les gains et les chances suivent le réseau au 17 octobre 2026.

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